2023年4月福建自考00146中國稅制試題

中國稅制試題

課程代碼：00146

　　1.請考生按規定用筆將所有試題的答案涂、寫(xiě)在答題紙上。

　　2. 答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱(chēng)、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆

　　填寫(xiě)在答題紙規定的位置上。

　　選擇題部分

　　注意事項：

　　每小題選出答案后，用2B 鉛筆把答題紙上對應題目的答案標號涂黑。如需改動(dòng)，用橡皮 擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。

　　一、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中 只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。

　　1. 對小微企業(yè)按20%的稅率征收企業(yè)所得稅，屬于稅收優(yōu)惠形式中的 A. 稅基式優(yōu)惠 B. 稅率式優(yōu)惠

　　C. 稅額式優(yōu)惠D. 稅源式優(yōu)惠

　　2. 關(guān)于增值稅特點(diǎn)的表述正確的是

　　A. 體現量能負擔B. 保持稅收中性

　　C. 實(shí)行價(jià)內稅制度D. 實(shí)行一次性課征

　　3. 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%,2022年5月銷(xiāo)售貨物取得

　　不含稅收入100萬(wàn)元，收取價(jià)外費用11.3萬(wàn)元，該企業(yè)增值稅計稅銷(xiāo)售額為

　　A.10 萬(wàn)元 B.100 萬(wàn)元

　　C.110 萬(wàn)元 D.111.3 萬(wàn)元

　　4. 下列項目中，屬于視同銷(xiāo)售貨物，應計算繳納增值稅的是

　　A. 某家具廠(chǎng)委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)家具

　　B. 某生產(chǎn)企業(yè)外購鋼材用于擴建廠(chǎng)房

　　C. 某運輸公司外購化妝品用于職工福利

　　D. 某歌舞廳購進(jìn)一批飲料用于招待客人

00146#中國稅制試題第1頁(yè)(共7頁(yè))

　　5. 根據增值稅法律制度規定， 一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務(wù)總局規定的特定應稅 行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，在一定期限內不得變更，該

　　期限為

　　A.6 個(gè)月 B.12 個(gè)月

　　C.24 個(gè)月 D.36 個(gè)月

　　6. 下列車(chē)輛中，屬于消費稅征稅范圍的是

　　A. 沙丁車(chē) B. 電動(dòng)轎車(chē)

　　C. 雪地車(chē) D. 中輕型商務(wù)客車(chē)

　　7. 根據煙葉稅法律制度規定，煙葉稅的納稅人為

　　A. 晾曬煙葉的單位B. 種植煙葉的單位

　　C. 種植煙葉的個(gè)人D. 收購煙葉的單位

　　8. 下列各項中，不屬于關(guān)稅納稅人的是

　　A. 進(jìn)口貨物的收貨人B. 進(jìn)口貨物的承運人

　　C. 出口貨物的發(fā)貨人D. 進(jìn)出境物品的攜帶人

　　9. 根據企業(yè)所得稅法律制度規定，企業(yè)采取預收款方式銷(xiāo)售商品的收入確認時(shí)間為

　　A. 收到貨款時(shí)B. 發(fā)出商品時(shí)

　　C. 簽訂合同時(shí)D. 商品入庫時(shí)

　　10. 甲企業(yè)2022年6月銷(xiāo)售A 產(chǎn)品1000件， A 產(chǎn)品每件的不含稅售價(jià)為1萬(wàn)元，同 時(shí)將自產(chǎn)A 產(chǎn)品用于在建工程100件、用于股息分配200件。該企業(yè)計算企業(yè)所得

　　稅的銷(xiāo)售收入總額為

　　A.1000 萬(wàn)元 B.1100 萬(wàn)元

　　C.1200 萬(wàn)元 D.1300 萬(wàn)元

　　11. 根據企業(yè)所得稅法律制度規定，下列屬于免稅收入的是

　　A. 財政撥款B. 政府性基金

　　C. 國債利息收入D. 行政事業(yè)性收費

　　12. 根據個(gè)人所得稅法律制度規定，居民個(gè)人和非居民個(gè)人的判定標準為

　　A. 住所標準和居住時(shí)間標準B. 住所標準和國籍標準

　　C. 住宅標準和居住時(shí)間標準D. 住宅標準和國籍標準

　　13. 下列項目中，按照“工資、薪金所得”征收個(gè)人所得稅的是 A. 勞動(dòng)分紅 B. 獨生子女補貼 C. 差旅費津貼 D. 托兒補助費

00146#中國稅制試題第2頁(yè)(共7頁(yè))

　　14. 下列項目中，屬于稿酬所得的是

　　A. 法律專(zhuān)家為出版社審稿取得的報酬

　　B. 作家提供著(zhù)作權的使用權而取得的報酬

　　C. 記者在本單位刊物發(fā)表文章取得的報酬

　　D. 翻譯家將國外的作品翻譯出版取得的報酬

　　15. 下列收入中，免征個(gè)人所得稅的是

　　A. 個(gè)人取得的保險賠款

　　B. 個(gè)人取得的加班補貼

　　C. 個(gè)人取得的企業(yè)債券利息收入

　　D. 內部退養人員取得的一次性補貼收入

　　16 . 某煤炭企業(yè)2022年6月銷(xiāo)售煤炭開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款1000萬(wàn)元、 增值稅稅額130萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金10萬(wàn)元，該企業(yè)6月資源稅的計稅

　　銷(xiāo)售額為

　　A.1000 萬(wàn)元 B.1010 萬(wàn)元

　　C.1130 萬(wàn)元 D.1140 萬(wàn)元

　　17. 我國城鎮土地使用稅適用的稅率形式是

　　A. 分類(lèi)分級比例稅率B. 地區差別比例稅率

　　C. 差別幅度定額稅率D. 行業(yè)差別定額稅率

　　18. 下列行為中，應當繳納契稅的是

　　A. 劉某購置境內房產(chǎn)B. 高某購置境外房產(chǎn)

　　C. 王某轉讓境內房產(chǎn)D. 張某轉讓境外房產(chǎn)

　　19. 王某2022年3月1日購置一輛新的燃油小汽車(chē)，已知車(chē)船稅年基準稅額為360元，

　　王某2022年應繳納的車(chē)船稅稅額為

　　A.180 元 B.270 元

　　C. 300 元 D.360 元

　　20. 下列合同中，免征印花稅的是

　　A. 買(mǎi)賣(mài)合同B. 建設工程合同

　　C. 融資租賃合同D. 貼息借款合同

00146#中國稅制試題第3頁(yè)(共7頁(yè))

　　二、 多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中 至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無(wú)分。

　　21. 下列關(guān)于稅收的表述中，正確的有 A. 稅收具有強制性

　　B. 稅收具有穩定經(jīng)濟的職能

　　C. 稅收的本質(zhì)是滿(mǎn)足社會(huì )公共需要

　　D. 稅收在我國財政收入中占比最大

　　E. 稅收體現著(zhù)國家與納稅人之間的分配關(guān)系

　　22. 根據增值稅法律制度規定，屬于交通運輸服務(wù)的有

　　A. 水路運輸服務(wù)B. 物流輔助服務(wù)

　　C. 管道運輸服務(wù)D. 航空運輸服務(wù)

　　E. 郵件寄遞業(yè)務(wù)

　　23. 根據消費稅法律制度規定，外購已稅消費品連續生產(chǎn)應稅消費品用于銷(xiāo)售的，允許

　　將外購應稅消費品已納稅款扣除的有

　　A. 外購已稅卷煙生產(chǎn)的卷煙

　　B. 外購已稅化妝品生產(chǎn)的普通護膚品

　　C. 外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火

　　D. 外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板

　　E. 外購已稅木制一次性筷子為原料生產(chǎn)的木制一次性筷子

　　24. 根據企業(yè)所得稅法律制度規定，屬于居民企業(yè)的有

　　A. 按照外國法律成立，實(shí)際管理機構設在中國境外

　　B. 按照外國法律成立，實(shí)際管理機構設在中國境內

　　C. 按照中國法律成立，實(shí)際管理機構設在中國境內

　　D. 按照中國法律成立，實(shí)際管理機構設在中國境外

　　E. 按照中國法律成立，其主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所設在中國境外

　　25. 下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項附加扣除的表述，正確的有

　　A. 甲參加駕校培訓取得駕駛執照，可以享受繼續教育專(zhuān)項附加扣除

　　B. 乙贍養60周歲以上的岳父母，可以享受贍養老人專(zhuān)項附加扣除

　　C. 丙在中國境外貸款購買(mǎi)住房，可以享受住房貸款利息專(zhuān)項附加扣除

　　D. 丁有一個(gè)在某高校讀博士研究生的女兒，可以享受子女教育專(zhuān)項附加扣除

　　E. 戊及其配偶在其主要工作城市無(wú)住房，可以享受住房租金支出專(zhuān)項附加扣除

00146#中國稅制試題第4頁(yè)(共7頁(yè))

　　非選擇題部分

　　注意事項：

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫(xiě)在答題紙上，不能答在試題卷上。

　　三、簡(jiǎn)答題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

　　26. 簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅大病醫療支出的扣除規定。

　　27. 我國房產(chǎn)稅計稅依據是如何規定的?

　　28. 簡(jiǎn)述車(chē)船稅的概念及特點(diǎn)。

　　29. 簡(jiǎn)述我國環(huán)境保護稅法規定的暫予免征環(huán)境保護稅的情形。

　　四、計算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

　　30. 某金店為增值稅一般納稅人，2022年6月，采用以舊換新方式銷(xiāo)售金首飾8件，每 件首飾含增值稅價(jià)格為3390元，每件舊貨折價(jià)為1582元。已知金首飾的消費稅 稅率為5%,增值稅稅率為13%。

　　要求：(1)計算該筆業(yè)務(wù)應納消費稅的計稅依據;

　　(2)計算該筆業(yè)務(wù)應繳納的消費稅稅額。

　　31. 位于某省會(huì )城市的甲生產(chǎn)企業(yè)2022年6月銷(xiāo)售貨物繳納增值稅100萬(wàn)元、消費稅 200萬(wàn)元;進(jìn)口貨物繳納增值稅10萬(wàn)元、消費稅6萬(wàn)元。

　　要求：(1)計算甲企業(yè)2022年6月城市維護建設稅的計稅依據;

　　(2)計算甲企業(yè)2022年6月應繳納的城市維護建設稅稅額。

　　32.李某為居民個(gè)人納稅人，2021 年全年工資總額為330000元，全年減除費用為60000 元，全年“三險一金”等專(zhuān)項扣除為50000 元，全年享受住房貸款專(zhuān)項附加扣除 為12000元，該納稅人不享受其他專(zhuān)項附加扣除和稅法規定的其他扣除，無(wú)減免 收入及減免稅額等情況。

　　要求：(1)計算李某2021 年度個(gè)人所得稅的應納稅所得額;

　　(2)計算李某2021年度應繳納的個(gè)人所得稅稅額。

　　附： 綜合所得個(gè)人所得稅稅率表

　　級數全年應納稅所得額稅率(%)速算扣除數(元)

　　1不超過(guò)36000元的30

　　2超過(guò)36000元至144000元的部分102520

　　3超過(guò)144000元至300000元的部分2016920

　　4超過(guò)300000元至420000元的部分2531920

　　5超過(guò)420000元至660000元的部分3052920

　　6超過(guò)660000元至960000元的部分3585920

　　7超過(guò)960000元的部分45181920

00146#中國稅制試題第5頁(yè)(共7頁(yè))

　　33. 吳某為甲影視公司簽約演員，為居民個(gè)人納稅人，2022年6月參加H 省電視臺綜

　　藝節目， 一次取得勞務(wù)報酬50000元。

　　要求：(1)計算吳某該筆勞務(wù)報酬預扣預繳個(gè)人所得稅的應納稅所得額;

　　(2)計算吳某該筆勞務(wù)報酬應預扣預繳的個(gè)人所得稅稅額。

　　附： 居民個(gè)人勞務(wù)報酬所得預扣預繳率表

　　級數預扣預繳應納稅所得額預扣率(%)速算扣除數(元)

　　1不超過(guò)20000元的200

　　2超過(guò)20000元至50000元的部分302000

　　3超過(guò)50000元的部分407000

　　五、 綜合題：本大題共2小題，每小題15分，共30分。

　　34. 某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。2022年8月發(fā)生如下 經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

　　(1)購買(mǎi)原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為42 萬(wàn)元，增值稅稅額 5.46萬(wàn)元，向運輸公司支付運費取得增值稅普通發(fā)票上注明運費金額為2萬(wàn)元;

　　(2)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，取得含稅價(jià)款為79.1萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票;

　　(3)銷(xiāo)售乙產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明不含稅價(jià)款為300萬(wàn)元，采用2/10、 1/20、n/30 現金折扣方式，購貨方在貨物發(fā)出后7天內支付了貨款;

　　(4)因管理不善毀損原材料一批(該批原材料是從一般納稅人處購進(jìn)的),其賬面 成本為6萬(wàn)元。

　　要求：(1)計算購買(mǎi)原材料準予抵扣的進(jìn)項稅額;

　　(2)計算銷(xiāo)售甲產(chǎn)品的銷(xiāo)項稅額;

　　(3)計算銷(xiāo)售乙產(chǎn)品的銷(xiāo)項稅額;

　　(4)計算毀損原材料的進(jìn)項稅額轉出金額;

　　(5)計算該企業(yè)8月應繳納的增值稅稅額。

00146#中國稅制試題第6頁(yè)(共7頁(yè))

　　35. 某服裝生產(chǎn)企業(yè)2021年度取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元， 實(shí)現會(huì )計利潤總額600 萬(wàn)元，適用企業(yè)所得稅稅率為25%;2020年度通過(guò)民政部 門(mén)向受災地區捐款100萬(wàn)元，當年稅前已扣除80 萬(wàn)元。2021年度有關(guān)財務(wù)資料 如下：

　　(1)全年發(fā)生職工工資薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費支出150萬(wàn)元;

　　(2)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出100萬(wàn)元;

　　(3)全年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出200萬(wàn)元，其中非廣告性贊助支出50萬(wàn)元。 要求：(1)計算該企業(yè)2021年度準予稅前扣除的職工福利費金額;

　　(2)計算該企業(yè)2021年度準予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額;

　　(3)計算該企業(yè)2021年度準予稅前扣除的營(yíng)業(yè)外支出金額;

　　(4)計算該企業(yè)2021年度準予稅前扣除的公益性捐贈金額;

　　(5)計算該企業(yè)2021年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。

00146#中國稅制試題第7頁(yè)(共7頁(yè))

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