福建自考00162會(huì )計制度設計知識點(diǎn)押題資料

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　　會(huì )計制度設計

　　考試-知識點(diǎn)押題資料

　　(★機密)

　　一、名詞解析

　　會(huì )計制度：是由政府部門(mén)和企業(yè)單位對會(huì )計工作的規則、方法、程序所制定的規范性文件。

　　會(huì )計制度設計：是以會(huì )計法律、法規為依據，用系統控制的理論和技術(shù)，把單位的會(huì )計組織機構、會(huì )計核算與監督和會(huì )計業(yè)務(wù)處理程序等加以具體化、規范化、文件化，以便具體指導和處理會(huì )計工作的過(guò)程。08年

　　內部控制制度：是指單位或組織內部各能部門(mén)、各有關(guān)工作人員之間，在處理經(jīng)濟業(yè)務(wù)過(guò)程中相互聯(lián)系、相互制約的管理制度。08年

　　預算會(huì )計制度：是規范各級政府、使用預算資金的各級行政單位和各類(lèi)事業(yè)單位收入、分配、使用和報告情況的會(huì )計制度。它包括：行政總預算(政府)會(huì )計制度、行政單位預算會(huì )計制度、事業(yè)單位會(huì )計制度;09年

　　會(huì )計核算制度：是指以貨幣為統一計量單位對會(huì )計對象進(jìn)行確認、計量、記錄和報告的各種規范。

　　會(huì )計分析制度：是指如何利息現有會(huì )計信息對相關(guān)會(huì )計對象進(jìn)行分析和考核，以比較不同實(shí)際或不同單位之間的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的會(huì )計規范。

　　會(huì )計控制：是按照既定的會(huì )計目標，對會(huì )計行為和企業(yè)經(jīng)濟活動(dòng)所進(jìn)行的制約。

　　設計方案：是指根據企業(yè)會(huì )計涉及的范圍，所形成的系統、框架和規劃。具體分為全面設計和局部設計。

　　設計類(lèi)型與方式：設計類(lèi)型由企業(yè)所在行業(yè)特點(diǎn)、企業(yè)經(jīng)濟性質(zhì)、企業(yè)規模來(lái)確定。設計方式包括：?jiǎn)为氃O計、共同設計、集體設計、會(huì )議設計。

　　總體設計：是對所設計的會(huì )計制度內容及設計工作作出全面安排及規劃，即事先有一個(gè)提綱性規劃和指南。08年

　　全面設計：是指為企業(yè)設計一整套會(huì )計制度，一般在新建的企業(yè)或改制、兼并與收購后的企業(yè)里，需要進(jìn)行全面性會(huì )計制度設計。

　　局部設計：是指對個(gè)別部門(mén)的組織機構和會(huì )計核算資料，或部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會(huì )計處理所進(jìn)行的設計，又可分為補充性設計和修訂性設計。09年

　　責權對等原則：是指在設計會(huì )計崗位責任制時(shí)，必須明確規定每一管理者應付的職責，并相應的賦予其一定的權利，做到有職必有權，有權必有責，權責對等。

　　企業(yè)內部銀行：是相對獨立于企業(yè)會(huì )計部門(mén)的管理機構，它將商業(yè)銀行的信貸結算職能和方式引入企業(yè)內部來(lái)充實(shí)和完善企業(yè)內部經(jīng)濟核算。

　　會(huì )計與財務(wù)合并：是將會(huì )計對資金運動(dòng)的核算、監督職能與財務(wù)管理對資金的籌集、調度與分配職能統一由一個(gè)部門(mén)來(lái)履行的一種機構設置形式。08年

　　會(huì )計崗位責任制：是指明確各項會(huì )計工作的職責范圍、具體內同和要求，并落實(shí)到每個(gè)會(huì )計工作崗位或會(huì )計人員的一種會(huì )計工作責任制度。09年上

　　會(huì )計與財務(wù)分設：是將會(huì )計對資金運動(dòng)的反映、監督職能與財務(wù)管理對資金的籌集、調度與分配職能分別有會(huì )計部和財務(wù)部來(lái)履行的一種機構設置形式。

　　會(huì )計科目：是按經(jīng)濟內容對會(huì )計要素的具體內容進(jìn)行分類(lèi)核算的項目，它是以會(huì )計要素的具體內容為基礎、按照管理和核算的要求而設計。即根據會(huì )計核算的要求，對資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用利潤六大會(huì )計要素的具體內容進(jìn)行科學(xué)的分類(lèi)，給會(huì )計要素的具體內容設計一個(gè)合適的名稱(chēng)，這就是會(huì )計科目。

　　會(huì )計憑證：是用來(lái)記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生和完成情況，明確經(jīng)濟責任，并據以登記賬簿的書(shū)面文件。08

　　記賬憑證：是指會(huì )計人員根據審核后的原始憑證確定會(huì )計分錄并作為記賬依據的會(huì )計憑證。

　　填制記賬憑證是會(huì )計核算的一種基本方法。

　　會(huì )計賬簿：企業(yè)經(jīng)濟信息絕大部分分散于會(huì )計憑證中，相互獨立的會(huì )計憑證無(wú)法連續、系統、完整的提供某一會(huì )計事項的全部信息，也就無(wú)法為企業(yè)決策服務(wù)，因此需要設計一定格式、相互聯(lián)系的帳頁(yè)，即賬簿，用來(lái)序時(shí)的、分類(lèi)的記錄和反應有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，把會(huì )計報表和會(huì )計憑證有機的聯(lián)系在一起。賬簿體系為核心、將會(huì )計憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結合的形式，或稱(chēng)虧啊及核算組織程序。

　　會(huì )計核算形式：是指在會(huì )計核算中，以賬簿體系為核心，將會(huì )計憑證、賬簿組織、記賬方法和記賬程序有機結合的形式，或成為會(huì )計核算組織程序

　　序時(shí)賬：(日記賬)是指按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆登記經(jīng)濟業(yè)務(wù)的賬簿。

　　分類(lèi)賬：是指對全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)按照總分類(lèi)賬戶(hù)和明細分類(lèi)賬戶(hù)進(jìn)行分類(lèi)登記的賬簿。有總分類(lèi)和明細分類(lèi)賬。

　　備查賬簿：是指對某些在序時(shí)賬簿和分類(lèi)賬簿中未能記載的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項進(jìn)行補充登記的賬簿。

　　聯(lián)合賬簿：將序時(shí)賬和分類(lèi)賬結合在一起的賬簿，如日記總賬

　　其他貨幣資金：是指企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。

　　存貨：企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中持有以備出售的庫存商品、商品，處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過(guò)程和提供勞務(wù)過(guò)程中消耗的材料和物料。

　　投資：企業(yè)單位為了通過(guò)分配來(lái)增加財富，或者為了謀求其他利益將資產(chǎn)讓渡給其他企業(yè)單位獲得另一項財產(chǎn)。

　　對外投資職責分離制度：是指企業(yè)為了達到內部控制制度的目的，建立對外投資業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責、權限，確保辦理對外投資業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離，相互制約和相互監督。09年

　　固定資產(chǎn)：是為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì )計年度的有形資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。

　　無(wú)形資產(chǎn)：是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專(zhuān)利權、非專(zhuān)利權、商標權、著(zhù)作權、土地使用權、特許權等

　　籌資：是指企業(yè)為了滿(mǎn)足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，通過(guò)發(fā)行股票、債券或銀行貸款等形式籌集資金的活動(dòng)。

　　直接籌資：企業(yè)不借助銀行等金融機構，直接與資本所有者協(xié)商融通資本的一種籌資活動(dòng)。

　　股權資本：權益資本、自有資金，是企業(yè)依法取得并長(cháng)期擁有、自主調配運用的資本。

　　債權資本：債務(wù)資本、借入資金，是企業(yè)依法取得應依約運用、按期償還的資本。

　　成本：為取得各種特定成果而耗費的那一部分價(jià)值?？蓺w屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶(hù)墊付的款項。特點(diǎn)

　　生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規劃中長(cháng)期成本預測：是指企業(yè)在一個(gè)較為長(cháng)遠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規劃中，正確把握本專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域的技術(shù)和產(chǎn)品生命周期，預測在生命周期不同的發(fā)展階段上，由于采用各種戰略性規劃所導致的企業(yè)成本水平的變化。

　　生產(chǎn)過(guò)程中短期成本預測：是指科學(xué)合理的制定一定時(shí)期的企業(yè)成本規劃，為有效控制成本水平變動(dòng)提供依據，屬于企業(yè)一項經(jīng)常性的管理工作。

　　可行性研究中的成本決策：是指企業(yè)在一個(gè)較為長(cháng)遠的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規劃中，從成本的角度對各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方案作出評價(jià)和選擇。

　　日常經(jīng)營(yíng)中的成本決策：是指企業(yè)以現有資源的充分利用為前提，以合理且最低的成本支出為標準，包括進(jìn)行零部件自制或外購，產(chǎn)品最優(yōu)組合、生產(chǎn)批量等成本決策，屬于日常經(jīng)營(yíng)管理中的決策范疇。

　　成本預算：是根據成本決策所確定的目標成本，具體規定在預算期內為完成生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)所應支出的成本、費用，并提取為達到規定的成本、費用水平所應采取的各項措施。

　　成本控制：是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，根據成本預算對各項實(shí)際發(fā)生的成本、費用進(jìn)行審核，將其限制在計劃成本之內，防止超支、浪費和損失的發(fā)生，以保證成本預算的執行。

　　成本決策：是指依據掌握的各種決策成本及相關(guān)的數據，對各種備選方案進(jìn)行分析比較，從中選出最佳方案的過(guò)程。

　　標準成本：是指經(jīng)過(guò)仔細調查分析和運用技術(shù)測定等科學(xué)方法制定的，在有效經(jīng)營(yíng)條件下應該實(shí)現的成本，是根據產(chǎn)品的耗費標準和標準價(jià)格預先計算的一種目標成本。

　　交互分配法：首先將各輔助生產(chǎn)車(chē)間直接發(fā)生的費用，在各輔助生產(chǎn)車(chē)間之間進(jìn)行交互分配，然后將各輔助生產(chǎn)車(chē)間經(jīng)交互分配后的費用總額，直接分配給除輔助生產(chǎn)車(chē)間以外的收益對象的一種分配方法。

　　平行結轉分步法：不計算半成品成本法，是先計算個(gè)步驟發(fā)生的生產(chǎn)費用中應計入完工產(chǎn)品成本的份額，然后由財會(huì )部門(mén)進(jìn)行平行匯總，形成企業(yè)最終產(chǎn)品成本的一種計算方法。

　　逐步結轉分配法：計算半成品成本法，是按照產(chǎn)品加工步驟，將上一步驟的半成品成本隨同半成品實(shí)物的轉移而結轉到下一生產(chǎn)步驟的相同產(chǎn)品成本中，以逐步計算半成品成本和最后一個(gè)步驟的完工產(chǎn)品成品 (及其流程處理)08年

　　限額領(lǐng)料單：一種多次使用的領(lǐng)料憑證，適用于有消耗定額的材料，主要有原材料及主要材料。09年

　　銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)：是指企業(yè)銷(xiāo)售商品并取得貨款的行為。其環(huán)節包括：接受顧客訂單、批準銷(xiāo)售折扣和賒銷(xiāo)信用、填制銷(xiāo)貨發(fā)票、發(fā)運商品、核算銷(xiāo)售收入與應收賬款、辦理和記錄銷(xiāo)貨退回及銷(xiāo)貨這讓、處理壞賬等內容。

　　應收賬款賬齡分析表：是用來(lái)登記應收賬款入賬時(shí)間長(cháng)短，估計壞賬損失的管理表格。應收賬款的賬齡越大，收回賬款的可能性越小，需要提取的壞賬準備率較大。

　　財務(wù)報告：是企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定時(shí)期財務(wù)狀況和某一會(huì )計期間經(jīng)營(yíng)成果、現金流量等會(huì )計信息的文件。

　　對內報表：是由各企業(yè)根據自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理要求，自行規定、自行設計的會(huì )計報表。08年

　　財務(wù)狀況分析表：根據資產(chǎn)負債表的有關(guān)資料，對各項資產(chǎn)、負債和所有者權益在各自總額中所占比重及報告期和上期比較的變化情況進(jìn)行分析的報表。09年

　　經(jīng)營(yíng)成果分析表：主要是對企業(yè)一定時(shí)期構成經(jīng)營(yíng)成果的各項目本期是技術(shù)與計劃數或上期數或上年同期實(shí)際數等進(jìn)行比較和分析的報表09年上

　　二、簡(jiǎn)答題

　　1、會(huì )計制度設計的原則?

　　合規性、真實(shí)性、科學(xué)性、針對性、內部控制性、效益型、適應性。

　　2、會(huì )計制度設計的方法?

　　實(shí)地調查法，包括實(shí)地觀(guān)察、崗位訪(fǎng)問(wèn)、開(kāi)座談會(huì )、問(wèn)卷測試、所要文檔。

　　分析研究方法，包括文字說(shuō)明法、表格法、流程圖法。

　　3、內部控制的目標與內部會(huì )計控制的方法?

　　目標：維護財產(chǎn)物資的完整性、保證會(huì )計信息的準確性、保證財務(wù)活動(dòng)的合法性、保證經(jīng)營(yíng)決策的貫徹執行、保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟型、效率性和效果性、保證國家法律法規的遵守執行。

　　方法：不相容職務(wù)相互分離控制;授權批準控制;會(huì )計系統控制;預算控制;財產(chǎn)保全控制;風(fēng)險控制;內部報告控制;電子信息技術(shù)控制。

　　4、會(huì )計制度設計與內部控制制度的關(guān)系?

　　會(huì )計制度與內部控制制度有著(zhù)密切的關(guān)系，會(huì )計制度設計的哥哥環(huán)節都必須貫徹內部控制精神，因為內部控制制度既是企業(yè)各種規章制度控制手段的總稱(chēng)，又是有限的執行會(huì )計制度的保護性措施。

　　內部控制范圍極廣，內容及其豐富，其中包括內部開(kāi)機控制，內部管理控制，內部會(huì )計控制包裹8個(gè)主要方法：不相容職務(wù)相互分離控制，授權批準控制、會(huì )計系統控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風(fēng)險控制、內部報告控制和電子信息技術(shù)控制。這些方法與會(huì )計制度設計緊密相關(guān)，也是企業(yè)進(jìn)行會(huì )計制度設計必須把握的核心內容。09年

　　5、按會(huì )計制度本身內容：分綜合性會(huì )計制度，業(yè)務(wù)性會(huì )計制度、會(huì )計人員方面的制度

　　按設計權限分：統一會(huì )計制度、企業(yè)內部會(huì )計制度

　　按工作內容分：會(huì )計核算制度、會(huì )計分析制度、會(huì )計監督制度

　　按適用部門(mén)分：企業(yè)會(huì )計制度、預算會(huì )計制度

　　6、企業(yè)總體會(huì )計設計的內容?

　　提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平建議的設計;會(huì )計機構和人員配備的設計;會(huì )計核算形式的設計;財產(chǎn)核算及其管理制度的設計;成本費用核算及其管理制度的設計。

　　7、企業(yè)總體設計的程序?

　　調查研究收集資料;確定設計類(lèi)型和設計方案;選擇會(huì )計政策和設計手段;制定涉及策略和設計驗收標準;編制會(huì )計制度總體設計和具體設計。

　　8、企業(yè)總體設計的含義與作用?08年

　　含義如上。作用如下：總體設計是進(jìn)行具體設計的基礎;保證會(huì )計制度具體設計的適用性和可行性;保證會(huì )計制度的具體設計有序進(jìn)行

　　9、企業(yè)會(huì )計組織機構的設計形式

　　會(huì )計與財務(wù)合并的形式，適合中小企業(yè)，業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，會(huì )計業(yè)務(wù)不多。

　　會(huì )計與財務(wù)分別設置的形式，適合大中型企業(yè)，業(yè)務(wù)繁多，經(jīng)營(yíng)范圍廣泛。

　　10、企業(yè)會(huì )計組織機構及其崗位職責設計的原則?

　　適應性;系統性;責權對等;控制性;效率性。

　　11、企業(yè)會(huì )計組織機構內部分工的設計模式有哪些?

　　總會(huì )計師領(lǐng)導下的集中核算模式：它是以會(huì )計師為領(lǐng)導，以會(huì )計部經(jīng)理為主管，以審計部為專(zhuān)職監督部門(mén)的一種會(huì )計工作分工模式，一般適用于大中型、單獨設置總會(huì )計師崗位、會(huì )計與財務(wù)分設的企業(yè)。

　　會(huì )計部經(jīng)理領(lǐng)導下的集中核算模式：它是以會(huì )計部經(jīng)理為領(lǐng)導，一般適用于中小型、不設置總會(huì )計師崗位、會(huì )計與財務(wù)分設的企業(yè)。

　　財會(huì )主管領(lǐng)導下的集中核算模式：以財務(wù)與會(huì )計主管為領(lǐng)導，并通常只設財會(huì )主管、會(huì )計、出納等少數幾個(gè)崗位，適合小企業(yè)。

　　總會(huì )計師(會(huì )計部經(jīng)理)領(lǐng)導下的分散核算模式：以總會(huì )計師為領(lǐng)導下設財務(wù)、會(huì )計、審計部主管，并將一些成本業(yè)務(wù)核算或明細核算工作交分廠(chǎng)完成的一種模式。

　　12、企業(yè)集團會(huì )計組織機構設計的特點(diǎn)與崗位職責設計的內容?

　　特點(diǎn)：規模大型化、經(jīng)營(yíng)多樣化，設計上考慮資本國際化的特點(diǎn)，與大中型企業(yè)會(huì )計組織相同點(diǎn)企業(yè)集團的母公司和子公司也應根據其經(jīng)營(yíng)規模和范圍大小、經(jīng)營(yíng)過(guò)程和企業(yè)組織形式的特點(diǎn)及管理要求，采取會(huì )計月財務(wù)分設模式或合并模式，并在其內部設置相應的機構，還需在母公司的下屬分公司和分支機構設置財務(wù)會(huì )計部門(mén)。

　　內容：日常會(huì )計核算和合并財務(wù)報表方面;稅務(wù)籌劃方面;預算管理方面;投資管理方面;資金調度、監督和其他財務(wù)分析方面。

　　13、內部銀行崗位職責設計?

　　結算存款崗位職責設計;資金投資崗位職責的設計;儲蓄崗位職責設計;管理崗位職責設計

　　14、小型企業(yè)會(huì )計機構運作的要求?08年

　　分清出納與總賬、總賬與明細帳、應收應付往來(lái)帳與總賬、管理庫存現金、銀行存款的人與編制銀行存款調節表的人的職責范圍，并有專(zhuān)人分別擔任。

　　設定會(huì )計憑證的傳遞順序;要配備代職人員;要經(jīng)常進(jìn)行賬冊記錄的核對工作;要由精通會(huì )計業(yè)務(wù)的人擔任管理部門(mén)主管。

　　15、大型企業(yè)會(huì )計機構運作的要求?

　　總會(huì )計師職責制，由總會(huì )計師領(lǐng)導下的分散核算模式，并組織領(lǐng)導本企業(yè)的財務(wù)與會(huì )計管理工作;財會(huì )主管責任制，在總會(huì )計師領(lǐng)導下，負責本企業(yè)的具體財會(huì )工作，組織開(kāi)展會(huì )計核算和會(huì )計監督

　　16、會(huì )計科目設計的原則?

　　統一性和靈活性相結合的原則;內外兼顧的原則;簡(jiǎn)明實(shí)用原則;相對穩定原則;符合會(huì )計電算化原則;

　　17、原始憑證的設計內容?

　　按憑證的來(lái)源：外來(lái)原始憑證，自制原始憑證(一次憑證、累計憑證、匯總憑證)

　　按憑證格式內容：通用憑證、專(zhuān)業(yè)憑證

　　按憑證的用途：通知憑證;執行憑證;計算憑證;

　　按業(yè)務(wù)類(lèi)別：貨幣資金收付業(yè)務(wù)憑證;存貨業(yè)務(wù)收發(fā)憑證;職工薪酬業(yè)務(wù)憑證;購銷(xiāo)業(yè)務(wù)憑證;固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)憑證;成本核算業(yè)務(wù)憑證;投資與籌資業(yè)務(wù)憑證。

　　18、會(huì )計賬簿設計的范圍?

　　按賬簿用途分：序時(shí)賬簿(普通日記賬、特種日記賬)、分類(lèi)賬簿(總分類(lèi)帳、明細分類(lèi)賬)、備查賬簿;

　　按賬簿外表形式分：訂本式賬簿;活頁(yè)式賬簿;卡片式賬簿

　　按賬簿的格式分：三欄式賬簿(如明細賬);多欄式賬簿;數量金額式賬簿

　　19、會(huì )計核算形式的種類(lèi)和內容?

　　會(huì )計核算形式種類(lèi)：逐筆記賬型核算形式(適合小企業(yè))：記賬憑證核算形式;日記總賬核算形式。

　　匯總記賬型核算形式(適合大中企業(yè))：憑證匯總核算形式(科目匯總表核算形式在我國廣泛使用、匯總記賬憑證核算形式);賬簿匯總核算形式(多欄日記賬核算形式、憑單日記賬核算形式)

　　20、簡(jiǎn)述設計會(huì )計憑證的主要內容? 07年

　　明確所要設計會(huì )計憑證的種類(lèi)和范圍;確定會(huì )計憑證的設計原則;制定會(huì )計憑證設計的方法;規定會(huì )計憑證的傳遞程序;建立會(huì )計憑證的保管制度

　　21、貨幣資金業(yè)務(wù)內部會(huì )計控制制度設計?

　　職責分工控制制度的設計;授權審批;貨幣資金審核;貨幣資金監督檢查

　　22、貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì )計制度設計的目標和要求?

　　目標：保證貨幣資金的安全性和完整性;保證貨幣資金的合規性和合法性;保證貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì )計核算資料的準確和可靠;保證貨幣資金業(yè)務(wù)結算的及時(shí)性和正確性。

　　要求：合法性;規范性;效率性;及時(shí)性;

　　23、設計貨幣資金內部控制制度的核心，制度的基本要求和具體要求?

　　核心：是建立貨幣資金的職務(wù)分離制度、控制程序、稽核制度與其相關(guān)的崗位職責制度。

　　基本要求：貨幣資金首付業(yè)務(wù)的人員與記賬人員和負責審批的人員相分離。

　　具體要求：貨幣資金的首付與保管應有被授權批準的專(zhuān)職出納人員負責，其他人員不得接觸;出納人員不能同時(shí)負責總分類(lèi)帳的登記與保管;出納人員不能同時(shí)負責非貨幣資金賬戶(hù)的記賬工作;出納人員影單與貨幣資金審批人員相分離，實(shí)施嚴格的審批制度;貨幣資金的收付與控制貨幣資金收支的專(zhuān)用章不得由一人兼管;出納人員應該與貨幣資金的稽核、會(huì )計檔案的保管人員相分離;負責貨幣資金收付的人員應當與負責現金清點(diǎn)的人員和負責銀行對賬的人員相分離;建立出納人員，專(zhuān)用印章保管人員、會(huì )計人員、稽核人員、會(huì )計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員責任制度。07年

　　24、企業(yè)在設計庫存現金會(huì )計控制制度時(shí)應采取的做法?

　　加強現金庫存限額的管理，超過(guò)庫存限額的現金應當及時(shí)存入開(kāi)戶(hù)銀行;

　　根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本企業(yè)的實(shí)際情況，確定本企業(yè)的現金開(kāi)支范圍和現金支付限額;庫存現金收入要及時(shí)存入銀行，不得坐支庫存現金;接觸款項必須執行嚴格的審批核準程序，嚴謹擅自挪用借出貨幣資金;取得的貨幣資金必須及時(shí)入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。09年

　　25、存貨的基礎工作設計?

　　存貨編號設計(多好定位法，四號定位法);存貨的計量(先進(jìn)先出法，加權平均法，移動(dòng)加權平均法，個(gè)別計價(jià)法);存貨盤(pán)存制度的確定(永續盤(pán)存制，實(shí)地盤(pán)存制)

　　26、存貨業(yè)務(wù)會(huì )計制度設計的目標和要求?

　　目標：提供存貨的各種真實(shí)完整有用的信息;保證存貨的安全;控制存貨的流動(dòng);監督落實(shí)存貨的經(jīng)營(yíng)責任;加強存貨資金周轉，考核存貨的經(jīng)濟效益。

　　要求：嚴格各種存貨的收發(fā)手續的規定，保護實(shí)物財產(chǎn)的安全;正確反映各種存貨增減變動(dòng)和結存情況，保證企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)的正常進(jìn)行。正確計算物化勞動(dòng)，考核存貨資金以及防止存貨超儲積壓。

　　27、采購與付款業(yè)務(wù)各種憑證傳遞程序的設計?

　　指定專(zhuān)人填制有關(guān)憑證;不能由一個(gè)部門(mén)或一個(gè)人完成憑證的所有必要手續;不相容職務(wù)相互分離;憑證傳遞要及時(shí)。

　　28、采購與付款業(yè)務(wù)內部會(huì )計控制制度的設計?

　　職責分工與授權批準設計;授權制度和審核批準制度設計;采購與驗收控制制度設計;付款控制設計

　　29、投資業(yè)務(wù)的特征?

　　能為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟利益，可以直接或者間接的增加流入企業(yè)的現金或現金等價(jià)物

　　收益與風(fēng)險并存;投資資產(chǎn)的流動(dòng)性較強，極易成為舞弊的目標;投資資產(chǎn)的價(jià)值較大，容易發(fā)生計價(jià)不當和賬務(wù)處理出現弊端等問(wèn)題

　　30、投資業(yè)務(wù)會(huì )計制度設計的目標和要求?

　　目標：防范投資風(fēng)險;保護投資資產(chǎn)的安全完整;提供真實(shí)投資狀況的財務(wù)信息

　　要求：安全要求;成本效益要求;權責明確、獎懲結合要求;信息反饋要求

　　31、投資業(yè)務(wù)的監控制度主要包括哪些內容?07年

　　職務(wù)分離制度;投資調查審批制度;財務(wù)分析制度;投資取得、保管和處置控制制度;投資核算控制制度

　　32、會(huì )計核算控制制度的設計包含投資的取得保管收益處置盤(pán)點(diǎn)的控制，分別寫(xiě)出各制度?08年

　　投資取得控制制度：建立對證券經(jīng)紀人從事對外投資業(yè)務(wù)的控制制度;建立投資記名登記控制制度;

　　投資保管控制制度的設計：企業(yè)購入的各種有價(jià)證券，可以委托金融機構保管，也可由企業(yè)自行保管;自行保管時(shí)，必須建立嚴格的聯(lián)合控制制度，至少有兩名以上的人員共同控制，不能由一人單獨接觸證券;

　　投資收益控制制度的設計：建立投資收益收取的控制制度，關(guān)注投資收益發(fā)放的公告并對投資收益實(shí)際收取進(jìn)行控制;建立投資收益記錄的控制，核對投資收益，記錄投資收益、專(zhuān)人對投資收益記錄進(jìn)行審核。

　　投資處置控制制度設計：投資處置包括投資的收回、轉讓、核銷(xiāo);嚴格執行審批手續、合理確定轉讓價(jià)格、認真審核相關(guān)審批文件;

　　投資盤(pán)點(diǎn)控制制度的設計：對企業(yè)自行保管的有價(jià)證券實(shí)物，由內部審計人員或不參與投資的其他人員定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，檢查其實(shí)存情況以保證賬實(shí)相符;還包括對外投資資產(chǎn)清查的賬證核對、賬實(shí)核對與處理

　　33、固定資產(chǎn)的特點(diǎn)?

　　占資產(chǎn)總額比重大;風(fēng)險性較大;盈利性較強;資金耗費緩慢性與價(jià)值補償的任意性

　　34、固定資產(chǎn)會(huì )計制度設計的目標?(目標與無(wú)形資產(chǎn)一樣);固定資產(chǎn)制度設計要求?

　　A保證固定資產(chǎn)取得的合理性;保證固定資產(chǎn)確認與計量的正確性;保證固定資產(chǎn)的安全與完整;保證折舊(攤銷(xiāo))方法和處置措施的合理性。

　　B能保證固定資產(chǎn)實(shí)物的安全與完整;準確反映固定資產(chǎn)的增減、處置、修理、更新和使用情況，將有利于正確計算固定資產(chǎn)折舊和修理費用。

　　C無(wú)形要求：確保無(wú)形資產(chǎn)取得的合理性;為了驗證無(wú)形資產(chǎn)的存在性及其所有權歸屬，要建立和健全無(wú)形資產(chǎn)的原始憑證和管理制度，以保持賬戶(hù)記錄的正確定;要保證無(wú)形資產(chǎn)信息的真實(shí)性和完整性以及在財務(wù)報表上的正確披露。

　　35、無(wú)形資產(chǎn)的特點(diǎn)?

　　無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有實(shí)物形態(tài);無(wú)形資產(chǎn)屬于非貨幣性長(cháng)期資產(chǎn);無(wú)形資產(chǎn)是為企業(yè)自用而非出售的資產(chǎn);無(wú)形資產(chǎn)的獲利性具有不確定性;無(wú)形資產(chǎn)具有可辨認性。

　　36、固定資產(chǎn)內部會(huì )計控制制度中如何設計會(huì )計核算制度?

　　賬簿記錄的控制;固定資產(chǎn)維護保養的控制;固定資產(chǎn)定期盤(pán)點(diǎn)的控制;固定資產(chǎn)折舊的控制;固定資產(chǎn)處置的控制

　　37、無(wú)形資產(chǎn)內部會(huì )計控制制度(與固定資產(chǎn)相同)?

　　預算和審核控制制度的設計;會(huì )計核算控制制度的設計;保密控制制度的設計(權責分配和責任分工制度的設計);無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)控制制度(固定資產(chǎn)保險控制制度的設計)

　　38、簡(jiǎn)要設計固定資產(chǎn)清理核算所需的步驟?07年

　　將固定資產(chǎn)的凈值轉入清理;記錄發(fā)生的清理費用和應繳納的營(yíng)業(yè)稅;記錄出售及殘值收入;記錄應由保險公司或過(guò)失人賠償的損失;結轉固定資產(chǎn)清理?yè)p益

　　39、固定資產(chǎn)原始憑證的處理流程?09年

　　取得固定資產(chǎn)時(shí)，填制固定資產(chǎn)交接證，用以辦理驗收交接手續;

　　為反映監督每項固定資產(chǎn)，開(kāi)設固定資產(chǎn)卡片為專(zhuān)用式明細帳;

　　為了正確反映企業(yè)固定資產(chǎn)的原價(jià)，按每類(lèi)固定資產(chǎn)開(kāi)設固定資產(chǎn)登記薄，用以登記各類(lèi)固定資產(chǎn)的增減變化和結余情況;

　　固定資產(chǎn)報廢時(shí)，有使用或保管部門(mén)填制固定資產(chǎn)報廢單，經(jīng)批準后對該固定資產(chǎn)進(jìn)行報廢清理;

　　為了反映企業(yè)固定資產(chǎn)原價(jià)的增減變動(dòng)情況加強固定資產(chǎn)的明細核算，保證固定資產(chǎn)的安全完整，可按月編制固定資產(chǎn)原價(jià)增減變動(dòng)表，為有關(guān)部門(mén)提供分析控制固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況;為保證固定資產(chǎn)核算資料的真實(shí)性，考核固定資產(chǎn)的賬面數與實(shí)存數是否一致，企業(yè)應對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，并填制固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細表;

　　對盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應如實(shí)填寫(xiě)固定資產(chǎn)盤(pán)盈盤(pán)虧表，并按規定的程序報上級主管部門(mén)審核;

　　在計算出每月的固定資產(chǎn)折舊額后，按月編制固定資產(chǎn)折舊計算分配表，作為編制固定資產(chǎn)折舊記賬憑證的原始憑證。

　　40、籌資的特點(diǎn)?

　　業(yè)務(wù)發(fā)生不頻繁、涉及金額較大;籌資方式多樣化;會(huì )計核算比較復雜;容易受到外部環(huán)境的影響。

　　41、籌資業(yè)務(wù)會(huì )計制度設計的目標和要求?

　　目標：實(shí)行籌資業(yè)務(wù)的職責分工;實(shí)行籌資業(yè)務(wù)的預算和審批控制;正確進(jìn)行籌資業(yè)務(wù)的會(huì )計核算;建立健全籌資業(yè)務(wù)的憑證流轉管理制度;定期清理籌資款項，保證賬戶(hù)記錄的正確性;保證籌資信息的真實(shí)完整及在財務(wù)報表上正確的披露。09年

　　要求：保證籌資業(yè)務(wù)會(huì )計核算資料的準確可靠;保證籌資業(yè)務(wù)合規合法;保證籌資業(yè)務(wù)準確;保證籌資業(yè)務(wù)的安全性;確保企業(yè)戰略發(fā)展目標對資金的需求;

　　42、籌資業(yè)務(wù)內部會(huì )計控制制度的設計?

　　職責分工制度的設計;授權審核制度的設計;會(huì )計核算控制制度的設計;財務(wù)分析控制制度的設計;

　　43、籌資中的職責分離制度?

　　籌資計劃的編制人與審批人適當分離，重大籌資必須有獨立于審批人之外的人員審核;辦理債券或者股票發(fā)行的人員及會(huì )計核算崗位適當分離，通常有獨立的機構代理發(fā)行債券和股票;會(huì )計核算人員與負責收付款的人員崗位相分離;保管未發(fā)行債券或股票的人員與負責會(huì )計核算的人員相分離;不得由同一部門(mén)或一個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)全過(guò)程。

　　44、債券發(fā)行業(yè)務(wù)的流程及控制要點(diǎn)?

　　債券發(fā)行業(yè)務(wù)批準幾張收款的流程：企業(yè)證券部門(mén)準備申請資料，包括公司章程、可行性研究報告，經(jīng)資信評估機構評估并出具評估報告后送交銀行主管部門(mén)審批，審批合格后，企業(yè)委托證券公司發(fā)行，并簽訂承銷(xiāo)協(xié)議一式兩份，一份留存。一份送證券公司;

　　證券公司發(fā)行結束后，將交款清單送交企業(yè)證券部門(mén)，據以填列應付債券明細表，并將交款清單送交會(huì )計部門(mén);出納部門(mén)收到證券公司轉來(lái)的交款清單和銀行收款通知書(shū)，經(jīng)審核編制收款憑證并登記銀行存款日記賬，并將收款憑證和有關(guān)單證送交證券部門(mén);證券部門(mén)據以在債券明細表中登記發(fā)行日期，并將收款憑證和有關(guān)單證轉送會(huì )計部門(mén)。

　　45、成本核算業(yè)務(wù)會(huì )計制度設計的目標和要求?

　　目標：職責分工;正確進(jìn)行成本業(yè)務(wù)的會(huì )計核算;健全成本業(yè)務(wù)憑證流轉和管理制度;分析和考核。

　　要求：以會(huì )計準則、財務(wù)通則作為成本管理的依據;與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和成本管理要求相結合;有利于正確計算成本和簡(jiǎn)化成本核算。

　　46、成本核算業(yè)務(wù)基礎工作控制制度的設計?

　　定額管理制度;原始記錄制度;材料物資的收發(fā)、領(lǐng)退、清查制度;企業(yè)內部計劃價(jià)格制度;

　　47、成本核算業(yè)務(wù)內部會(huì )計控制制度設計的主要內容?

　　生產(chǎn)環(huán)節中各種職務(wù)實(shí)行必要的分離控制;產(chǎn)品計劃管理和控制;生產(chǎn)進(jìn)度控制;產(chǎn)品質(zhì)量控制;產(chǎn)品成本控制

　　48、工業(yè)企業(yè)中實(shí)際成本核算的流程?

　　審核原始憑證;編制輔助生產(chǎn)費用分配表，按所設計的分配方法將其分配計入基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費用、廢品損失等總賬與明細賬;編制制造費用分配表，將制造費用分配計入基本生產(chǎn)成本、廢品損失等總賬和明細帳;不可修復廢品損失成本的轉賬，將不可修復廢品成本由基本生產(chǎn)成本賬戶(hù)轉至廢品損失總賬和明細帳;編制廢品損失分配表，將廢品凈損失分配計入基本生產(chǎn)成本總賬與明細賬。

　　49、成本分析的方法和內容?

　　方法：比較分析法、比率分析法、因素分析法、趨勢分析法

　　內容：全部產(chǎn)品生產(chǎn)成本報表分析;主要產(chǎn)品單位成本報表分析

　　50、成本預測設計的內容?

　　生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展規劃中長(cháng)期成本預測;

　　生產(chǎn)過(guò)程中短期成本預測;

　　51、成本決策設計的內容?

　　可行性研究中的成本決策;

　　日常經(jīng)營(yíng)中的成本決策;

　　52、為不同的成本計算對象設計成本計算方法?

　　大批大量多步驟加工生產(chǎn)，成本管理上要求計算自制半成品成本時(shí)，可按產(chǎn)品加工步驟作為成本計算對象，用逐步結轉分步法;

　　大批大量多步驟裝配式加工生產(chǎn)，成本上不要求計算自己半成品時(shí)，可按產(chǎn)品加工步驟作為成本計算對象，用平行結轉分步法;

　　大批大量多步驟加工生產(chǎn)匯總，企業(yè)規模較小，成本管理上不要求提供各步驟的成本資料是，可按產(chǎn)品品種作為成本計算對象，用品種法;

　　小批量單件多步驟加工生產(chǎn)時(shí)，可按產(chǎn)品批別或訂單作為成本計算對象，采用分批法。

　　53、簡(jiǎn)述生產(chǎn)環(huán)節中各種職務(wù)實(shí)行必要的分離控制內容?

　　審批發(fā)料人員不能同時(shí)擔任倉庫保管員;生產(chǎn)計劃的編制者應同復核和審批人員適當分離;產(chǎn)成品的驗收部門(mén)應同產(chǎn)品制造部門(mén)相互獨立，產(chǎn)成品的驗收保管記賬職務(wù)應當分離;生產(chǎn)用物資的保管職務(wù)應與記錄職務(wù)相分離;存貨盤(pán)點(diǎn)不能只有負責保管、使用或記賬中的任何一人單獨進(jìn)行，而應由他們共同進(jìn)行。07年

　　54、銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)會(huì )計制度設計的目標與要求?

　　目標：保證銷(xiāo)售收入的真實(shí)性和合理性;保證產(chǎn)品的安全、完整;保證銷(xiāo)售折扣措施恰當;保證銷(xiāo)售折讓退回的合理正確;保證貨款及時(shí)足額收回。

　　要求：實(shí)行銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的職責分工;正確進(jìn)行銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的會(huì )計核算;實(shí)行銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的預算與審批控制;建立健全銷(xiāo)售與收款業(yè)務(wù)的憑證流轉與管理制度;定期清理與分析應收賬款與壞賬情況，確保賬戶(hù)記錄的正確性;保證銷(xiāo)售與收款信息的真實(shí)性完整性以及在會(huì )計報表上的正確披露。

　　55、銷(xiāo)售處理流程控制點(diǎn)及其處理程序設計要點(diǎn)?09年

　　流程控制點(diǎn)：銷(xiāo)售開(kāi)辟、發(fā)貨、收款、記賬分管; 嚴格按合同發(fā)運商品，結算貨款;

　　定期進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對。

　　銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理程序設計要點(diǎn)：

　　銷(xiāo)售部門(mén)根據銷(xiāo)售合同編制發(fā)貨通知單，分別通知書(shū)倉庫備貨和企業(yè)內部運輸部門(mén)辦理發(fā)貨;

　　貨物發(fā)出后，銷(xiāo)售部門(mén)根據倉庫簽收的發(fā)貨通知單開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票，登記產(chǎn)成品明細賬。

　　運輸部門(mén)在辦理托運手續后，將提貨單和運單送交銷(xiāo)售部門(mén)，銷(xiāo)售部門(mén)將其與銷(xiāo)售發(fā)票一起交給會(huì )計部門(mén);

　　會(huì )計部門(mén)審核無(wú)誤后，開(kāi)具代墊運費清單，并通知出納眼辦理貨款結算，同時(shí)進(jìn)行銷(xiāo)售賬務(wù)處理。

　　56、財務(wù)報表的種類(lèi)?

　　按照服務(wù)對象不同分為對外報表和對內報表;

　　按照財務(wù)報表反應的資金運動(dòng)形態(tài)分為靜態(tài)報表和動(dòng)態(tài)報表;

　　按照財務(wù)報表編報的時(shí)間不同分為中期財務(wù)報表和年度財務(wù)報表。

　　按照財務(wù)報表表報的主體不同分為個(gè)別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表

　　57、財務(wù)報告設計的目標?

　　有助于財務(wù)報告使用者作出經(jīng)濟決策;有助于考核企業(yè)管理層經(jīng)濟責任的履行情況;有助于企業(yè)加強經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟效益。

　　58、會(huì )計報表設計的原則?

　　完整性與系統性;統一性與靈活性;穩定性;簡(jiǎn)便易行，使會(huì )計信息迅速生成

　　59、對內會(huì )計報表的特點(diǎn)與設計要求?

　　特點(diǎn)：報表內容有較強的針對性;報表指標多樣性;編制期限靈活性;報表種類(lèi)不固定性;

　　要求：適用性;簡(jiǎn)明性;及時(shí)性;

　　內容：日常管理報表設計;財務(wù)狀況分析表設計;經(jīng)營(yíng)成果分析表設計;成本費用報表設計